探视折扣变回扣
陈朝武
近几年我院侦办的贿赂案件中，因在经济往来中，将折扣变回扣，而构成贿赂犯罪案件的占50％。通过对这类案件的分析，使我们对折扣变回扣的产生原因及手段有了进一步认识。
一、折扣变回扣的标志
1998年7月18日，财政部有关负责人提出了处理我国回扣问题的政策界限和具体办法：对商品物资交易，如需给买方优惠，可尽量用价格折扣办法处理。如要采用回扣的办法，只能在单位之间通过合同或协议公开进行，严禁回扣在暗中进行。交易双方支付或收受回扣的款项都必须如数入帐。任何单位都不得以任何名义或方法给予个人回扣；任何人不得以任何名义或方式索取或收受回扣，否则按行贿受贿从严惩处。1993年9月2日公布的我国《反不正当竞争法》第8条规定："经营者不得采用财物或者其他手段进行贿赂以销售或者购买商品。在帐外暗中给予对方单位或者个人回扣的，以行贿论处；对方单位或者个人在帐外暗中收受回扣的，以受贿论处。经营者销售或者购买商品，可以以明示方式给对方折扣，可以给中间人佣金。经营者给对方折扣、给中间人佣金的，必须如实入帐。接受折扣、佣金的经营者必须如实入帐。"按照我国刑法规定：国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，不交本单位财务入帐，而归个人所有的，以受贿论处；国有公司、企业、事业单位、人民团体在经济往来中在帐外暗中收受各种名义的回扣、手续费的，以受贿论；单位违反国家规定，给予国家工作人员以回扣、手续费，情节严重的，构成单位行贿罪。
上述法律规定表明：在经济交往中，经营者在销售或者购买商品时，可采用明示并如实入帐的方式给予对方或者收受对方在价格上的优惠，即通常所说的"打折"，也叫折扣。折扣有利于促销，推动社会主义市场经济的发展，是一种合法行为；如果经营者在销售或者购买商品时，在帐外暗中给予对方或者暗中收受对方在价格上的优惠，即为回扣，是一种违反国家规定的非法行为。所谓帐外暗中，是指没有遵守会计法关于"保证会计资料合法、真实、准确、完整"的规定，未在依法设立的财务帐目上按照财务会计制度如实记载。这也是折扣变回扣的标志。
二、折扣变回扣的手段
从我院侦办国家机关、国有企事业单位工作人员在经济往来中收受各种名义的回扣，而构成犯罪的案件看，主要有以下几种手段：
一是以合法名义掩盖支付回扣。即销售单位以现金支付回扣以后，在财务上以工会活动、招待应酬、虚假单据等做支出帐，抵消支付的回扣数额。收受回扣一方不出任何收据。
二是在财务帐上只记载"业务开拓费"总额，而隐瞒收受回扣的具体单位和人员及金额 。这种情况是销售单位的销售人员在本单位财务部门根据回扣比例领取"业务开拓费"后，直接将现金交给采购一方的经办人。
三是支付方如实记载，收受方收款后不交公。即销售方在财务帐上如实记载了买方单位和折扣金额 ，买方业务经办人员在支付凭据上签名后便领取现金，收款后不交回本单位，损公肥私。
四是支付方如实记载，收受方收款后进入小金库。即销售方在财务上如实记载买方单位和折扣金额 ，买方出白条收据收款后，将款项进入单位小金库。由于小金库只有少数几个人知情和掌握，小金库的帐又极为简单，有的甚至没有建帐，所以这部份钱有的被少数几个人私分。
五是单位业务人员为本单位采购商品后，将销售方给的回扣变为"佣金"或"劳务费"，然后以中间人的身份在销售方领取，占为己有。
三、折扣变回扣的原因
在当前商品购销活动中，打折优惠让利的现象已司空见惯，其中将折扣变为回扣的问题也是严重的，有的行业回扣比例高达18％，有的一个企业每年付出的回扣金额上百万元。究其原因有三：
1、有的采购人员和分管采购的领导置本单位利益于不顾，利用有权决定在哪家单位采购和商讨价格的职务之便，主动向销售方索要回扣，就是抬高商品价格或明知采购的劣质产品也在所不惜。销售方有的处于无奈，有的求之不得。还有的单位为了解决小金库来源，也与对方商定采取回扣的办法。
2、销售方为了推销商品，将回扣作为一种提高竞争力的手段。一些国有企业事业单位也不得不采取这种手段。有不少国有企业的厂长经理抱怨说，他们的产品质量好，价格也不高，可在销售上就是不如别人，买方就愿意去找私营企业、集体企业买一些质量较差，价格也不低的产品，其中的原因大家都心知肚明。
3、有少数地方领导和行业主管部门，为了提高本地或本行业的竞争力，对回扣问题睁只眼闭只眼，有的甚至采取不恰当的措施加以保护，助长了回扣现象的蔓延。
四、折扣变回扣的预防
我们认为，折扣变回扣的预防，应从宣传教育、改革购销运作机制、加强监督管理、加强执法力度进行综合治理。可从以下几方面开展工作：
1、针对有的干部和群众存在的折扣就是回扣的模糊认识，进一步宣传学习《反不正当竞争法》和刑法的有关规定。使干部群众明确折扣是国家允许的合法行为，而回扣是腐蚀干部队伍，破坏社会主义市场经济秩序的非法行为，从而增强抵制回扣的自觉性。
2、采购大宗商品和重要的物资，应经领导班子集体研究决定，防止个人说了算。也可采取公开招标的形式进行，提高透明度。
3、加强财务监督检查，以促使购销双方严格按照财务制度办事。
4、对采购活动加强监督管理，发现采购有不合格或劣质商品要予以追究；发现有吃回扣问题要严格按照有关规定处理，绝不能包庇放纵，搞"内部消化"。
（作者单位：北碚区人民检察院）
作者系重庆市北碚区人民检察院副检察长
邮编：400700
沈阳市城市房屋拆迁管理办法(已废止)
辽宁省沈阳市人民政府
沈阳市城市房屋拆迁管理办法
（2003年2月5日沈阳市人民政府令第19号公布）
第一章 总则
第一条 为了加强城市房屋拆迁管理，维护拆迁当事人的合法权益，保证建设项目的顺利进行，根据国务院《城市房屋拆迁管理条例》，结合本市实际，制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内的城市规划区国有土地上实施房屋拆迁，并需要拆迁人对被拆迁人进行补偿、安置的，适用本办法。
第三条 本办法所称的城市房屋拆迁，包括市政建设拆迁和政府土地储备项目在内的房屋拆迁。
本办法所称的拆迁人，是指取得《房屋拆迁许可证》的单位。
本办法所称的被拆迁人，是指被拆迁房屋的所有权人。
本办法所称的房屋承租人，是指与被拆迁人有合法承租关系的单位或个人。
拆迁人应当按照本办法的规定，对被拆迁人给予补偿、安置；被拆迁人、房屋承租人应当在搬迁期限内完成搬迁。
第四条 城市房屋拆迁必须符合城市总体规划，有利于旧区改造和生态环境改善，保护文物古迹。
第五条 沈阳市房产局是本市城市房屋拆迁的行政主管部门，对本市城市房屋拆迁工作实施监督管理。沈阳市城市房屋拆迁管理办公室负责本市城市房屋拆迁的日常管理工作。
各县（市）人民政府城市房屋拆迁行政主管部门，对本行政区域内的城市房屋拆迁工作实施监督管理。
各有关部门应当按照法定职责，配合城市房屋拆迁行政主管部门做好城市房屋拆迁的管理工作。
市、县（市）土地行政主管部门负责与城市房屋拆迁有关的土地管理工作。
第二章 一般规定
第六条 城市房屋拆迁实行许可制度。拆迁房屋的单位取得《房屋拆迁许可证》后，方可实施房屋拆迁。
第七条 申请实施城市房屋拆迁的单位应当向城市房屋拆迁行政主管部门提交下列资料：
（一）包括拆迁计划、拆迁方案、补偿明细在内的拆迁申请；
（二）建设项目批准文件和建设用地规划许可证；
（三）拆迁范围图；
（四）国有土地使用权批准文件；
（五）政府土地储备文件；
（六）房地产权属核实手续；
（七）拆迁补偿安置资金已按规定转入指定专用账户的证明；
（八）法律、法规和规章规定的其他资料。
第八条 城市房屋拆迁行政主管部门应当自受理房屋拆迁申请之日起30日内对申请事项进行审查。符合规定的，发放《房屋拆迁许可证》。
第九条 城市房屋拆迁行政主管部门在发放《房屋拆迁许可证》的同时，应当将《房屋拆迁许可证》中载明的拆迁人、拆迁范围、拆迁期限等事项，以房屋拆迁公告形式予以公布。
拆迁期限由城市房屋拆迁行政主管部门根据拆迁规模、拆迁项目性质确定，一般不超过3个月，市政建设项目拆迁期限不超过1个月。
城市房屋拆迁行政主管部门和拆迁人应当及时向被拆迁人、房屋承租人做好房屋拆迁的有关宣传和解释工作。
第十条 拆迁人必须按《房屋拆迁许可证》确定的拆迁范围和拆迁期限实施房屋拆迁。
拆迁人需要延长拆迁期限的，应当在拆迁期限届满前15日内，向城市房屋拆迁行政主管部门提出延期拆迁申请。城市房屋拆迁行政主管部门应当自收到延期拆迁申请之日起10日内给予答复。
延长的拆迁期限由城市房屋拆迁行政主管部门予以公告。
第十一条 被拆除房屋的所有权人未在拆迁范围内居住的，由其委托代理人、房屋使用人通知房屋所有权人办理房屋拆迁补偿安置手续；空置的房屋，由拆迁人通知房屋所有权人。
《房屋拆迁许可证》规定的首次拆迁期限届满，仍无法通知被拆迁人的，拆迁人对被拆迁房屋进行勘察记录，向公证机关办理证据保全，提出补偿安置方案，经城市房屋拆迁行政主管部门核准后，可先行拆迁腾地。
第十二条 拆迁人可以自行拆迁，也可以委托取得《城市房屋拆迁资格证书》的单位实施拆迁，但城市房屋拆迁行政主管部门不得作为拆迁人，不得接受拆迁委托。
第十三条 拆迁人委托拆迁的，应当向被委托的单位出具委托书，并订立委托拆迁合同。拆迁人应当自委托拆迁合同订立之日起15日内，将委托拆迁合同报城市房屋拆迁行政主管部门备案。
被委托的拆迁单位不得转让拆迁业务。
第十四条 拆迁人与被拆迁人应当就补偿方式、补偿金额、安置房屋的地点和面积、搬迁期限、搬迁过渡方式和过渡期限、违约责任以及当事人认为需要订立的其他事项，订立房屋拆迁补偿安置协议。
安置房屋为10层以下的，过渡期限不得超过2年；安置房屋为10层以上（含10层）的，过渡期限不得超过3年。
第十五条 拆迁租赁房屋属于下列情形之一的，拆迁人应当与被拆迁人、房屋承租人分别订立拆迁补偿安置协议：
（一）拆迁执行政府规定租金标准的公有住宅房屋，且被拆迁人选择货币补偿的；
（二）拆迁执行政府规定租金标准的私有住宅房屋的；
（三）拆迁按照国家落实私房政策带户返还住宅房屋的。
第十六条 拆迁人与被拆迁人或拆迁人、被拆迁人与房屋承租人在拆迁公告规定的拆迁期限内不能达成拆迁补偿安置协议的，当事人应当自拆迁公告发布之日起至拆迁期限届满之日前，向城市房屋拆迁行政主管部门申请裁决；城市房屋拆迁行政主管部门是被拆迁人的，由同级人民政府裁决。
裁决机关应当自收到申请之日起30日内作出裁决。
第十七条 当事人对裁决不服的，可以自裁决书送达之日起3个月内向房屋所在地的人民法院起诉。
拆迁人按照本办法规定已经对被拆迁人、房屋承租人给予货币补偿或者提供拆迁安置用房、周转房的，诉讼期间不停止拆迁的执行。
第十八条 被拆迁人或者房屋承租人在裁决规定的搬迁期限内未搬迁的，经作出裁决的机关申请，由区人民政府或有关部门强制拆迁，或者由城市房屋拆迁行政主管部门依法申请人民法院强制拆迁。
实施强制拆迁前，拆迁人应当就被拆除房屋的有关事项，向公证机关办理证据保全。
第十九条 拆迁当事人订立房屋拆迁补偿安置协议后，又对协议内容产生争议的，当事人可依法向仲裁机构申请仲裁，也可以向人民法院起诉。
被拆迁人、房屋承租人在房屋拆迁补偿安置协议约定的搬迁期限内拒绝搬迁的，拆迁人可依法申请仲裁，也可以向人民法院起诉。诉讼期间，拆迁人可依法申请人民法院先予执行。
第二十条 拆迁人对所有权、使用权有争议的房屋实施拆迁时，应当提出补偿安置方案，报城市房屋拆迁行政主管部门审核同意后实施拆迁。拆迁前，拆迁人应当就被拆除房屋的有关事项，向公证机关办理证据保全。
第二十一条 市政建设项目拆迁房屋，应当遵循先拆迁腾地、后处理纠纷的原则。被拆迁人必须服从建设需要，按工程建设要求，保证按期搬迁。
第二十二条 尚未完成补偿、安置建设项目转让的，应经城市房屋拆迁行政主管部门同意。
建设项目转让后，原拆迁补偿协议中有关权利、义务随之转移给受让人。项目转让人和受让人应当书面通知被拆迁人、房屋承租人，并自转让合同订立之日起30日内予以公告。
第二十三条 城市房屋拆迁行政主管部门应当与拆迁人、出具拆迁补偿安置资金存款证明的金融机构订立拆迁补偿安置资金使用监管协议。拆迁补偿安置资金，应当存入拆迁人在金融机构开设的账户。
城市房屋拆迁行政主管部门应当加强对拆迁补偿安置资金使用的监管，保证拆迁补偿安置资金全部用于房屋拆迁补偿安置。
第二十四条 城市房屋拆迁行政主管部门应当建立、健全房屋拆迁档案管理制度，加强对拆迁档案资料的管理。拆迁人和被委托的拆迁单位应当按照规定，建立房屋拆迁档案，及时向城市房屋拆迁行政主管部门报送有关资料。
第三章 拆迁补偿与安置
第二十五条 房屋拆迁补偿方式可以实行货币补偿，也可以实行产权调换。除本办法另有规定外，被拆迁人有权选择补偿方式。
实行房屋产权调换的，计算被拆迁房屋的补偿金额和所调换房屋的房地产市场评估价格，结清产权调换的差价。
第二十六条 拆迁房屋按照房屋的使用用途予以补偿、安置。房屋的使用用途以房屋所有权证记载为准；没有记载的以房屋产籍记载为准。
对于经过批准，改变公有住宅房屋设计使用用途，并按照房改政策购买完全产权的房屋，按照非住宅予以补偿、安置。
第二十七条 房屋建筑面积以房屋所有权证或房屋租赁证记载为准，没有记载或有异议的，当事人可在拆迁期限内向房管部门、房屋所有权登记发证部门书面申请核实。以房管部门、房屋所有权登记发证部门核实的建筑面积为准。
第二十八条 拆迁租赁房屋，被拆迁人与房屋承租人解除租赁关系的，或者被拆迁人对房屋承租人进行安置的，拆迁人对被拆迁人给予补偿；被拆迁人与房屋承租人就解除租赁关系不能达成协议的，拆迁人应当对被拆迁人实行房屋产权调换。产权调换的房屋由原房屋承租人承租，被拆迁人应当与房屋承租人重新订立房屋租赁合同。但本办法第三十四条规定的情形除外。
第二十九条 拆迁具有一个房屋所有权证或一个房屋租赁证的连脊连栋平房时，有单独户口，房屋具备独立生活条件并按自然间独立生活的，可分户处理。
第三十条 拆迁按照房改政策购买的有限产权住宅房屋，购买人应当按照房改政策，补足产权差价，取得完全产权后，按照本办法第三十六条规定，给予补偿、安置。
第三十一条 实行产权调换的，由拆迁人与被拆迁人商定安置地点。协商不成时，规划为住宅的，原地安置；规划为非住宅的，易地安置。
第三十二条 拆迁违章建筑和超过批准期限的临时建筑，不予补偿；拆迁未超过批准期限的临时建筑，按照该建筑的净值予以补偿。
第三十三条 被拆迁房屋应当由房地产评估机构进行评估。拆迁当事人对评估结果有争议的，由城市房屋拆迁行政主管部门组织房屋拆迁房地产评估专家委员会进行鉴定，鉴定结论作为拆迁补偿依据。
第三十四条 拆迁执行政府规定租金标准的私有出租房屋和落实私房政策带户返还房屋的，原租赁关系终止。被拆迁人的补偿金额，按照房地产市场评估价格补偿；住宅房屋承租人按照市政府规定的最低补偿标准给予补偿；对非住宅房屋承租人按照被拆迁房屋的房地产市场评估价格的60％给予补偿。
第三十五条 拆迁执行政府规定租金标准的公有出租房屋，被拆迁人选择货币补偿的，双方的租赁关系终止，按照下列方式进行补偿：
（一）拆迁住宅房屋的，对被拆迁人按照被拆迁房屋房地产市场评估价格的20％给予补偿；对房屋承租人按照市政府规定的最低补偿标准给予补偿。
（二）拆迁非住宅房屋的，对被拆迁人按照被拆迁房屋房地产市场评估价格的40％给予补偿；对房屋承租人按照被拆迁房屋的房地产市场评估价格的60％给予补偿。
第三十六条 拆迁住宅房屋实行货币补偿的，按照房地产市场评估价格予以补偿，评估价格达不到市政府规定的最低补偿标准的，由拆迁人按最低补偿标准给予被拆迁人补偿。但本办法第三十四条、第三十五条第一项规定的情形除外。
第三十七条 拆迁住宅房屋，其货币补偿最低标准按照下列公式计算：
（一）承租人：最低补偿金额＝被拆迁房屋建筑面积×房地产市场住宅平均交易价格×80％＋补贴面积×房地产市场住宅平均交易价格×40％。
（二）自有自住的产权人：最低补偿金额＝被拆迁房屋建筑面积×房地产市场住宅平均交易价格＋补贴面积×房地产市场住宅平均交易价格×40％。
第三十八条 房地产市场住宅平均交易价格，由房屋拆迁房地产评估专家委员会按照上年度住宅房地产市场交易价格结合供求关系、区位和环境变化等因素确定，并由城市房屋拆迁行政主管部门定期公布。
第三十九条 拆迁成套住宅房屋，不给予面积补贴。拆迁非成套住宅房屋，其建筑面积低于45平方米以下的给予面积补贴。其补贴面积＝45平方米－被拆迁房屋建筑面积。
成套住宅是指具备独立居室、厨房、卫生间的单元楼房；非成套住宅是指成套住宅以外的住宅房屋。
第四十条 拆迁住宅房屋，拆迁人应当承担下列费用：
（一）被拆迁房屋使用人一次性搬家补助费400元；
（二）实行房屋产权调换的，对于自行解决过渡用房的住宅房屋使用人，由拆迁人每月按被拆迁房屋建筑面积每平方米10元标准支付过渡期间补偿费，每月最低不少于200元，最高不超过400元。实行货币补偿的，按照上述规定一次性支付2个月的临时安置补助费；
（三）利用住宅从事生产经营的，按从业人数每人一次性发给拆迁补助费800元；
（四）电话、有线电视、信息网络一次性恢复补偿费。
第四十一条 拆迁非住宅房屋实行货币补偿的，按照房地产市场评估价格给予补偿。并由拆迁人承担下列补偿费用：
（一）无法恢复使用的设备，按重置价格结合成新给予补偿；
（二）货物运输和设备的拆装费；
（三）恢复供水、供电、供热、供气、排水、通讯等原生产规模的配套设施费；
（四）按照第四十二条第一项规定的标准给予两个月的补偿费。
第四十二条 拆迁非住宅房屋实行产权调换的，除按本办法第四十一条第一项、第二项、第三项的规定补偿外，拆迁人应当承担下列费用：
（一）对因拆迁而停产停业的企业职工，给予过渡期间补偿费。拆迁商业用房的，按照被拆迁房屋建筑面积每月每平方米50元的标准给予补偿。拆迁非商业用房的，按照被拆迁房屋建筑面积每平方米每月25元的标准给予补偿。利用场地从事生产经营的，按照土地面积每平方米每月10元的标准给予补偿。
商业用房是指房屋坐落位置在沿街并直接用于经营的非住宅房屋，如商场、商店、门市部、门点等；非商业用房是指除商业用房外的其它非住宅房屋，如办公室、仓储用房、生产厂房、车库等。
（二）每年按该企业前两年税后利润总额的20％给予利润补偿。
第四章 罚则
第四十三条 违反本办法的规定，未取得《房屋拆迁许可证》，擅自实施拆迁的，由城市管理行政执法部门责令停止拆迁，给予警告，并处已经拆迁房屋建筑面积每平方米20元以上50元以下的罚款。
第四十四条 违反本办法的规定，拆迁人以欺骗手段取得《房屋拆迁许可证》的，由城市管理行政执法部门吊销《房屋拆迁许可证》，并处拆迁补偿安置金1％以上3％以下的罚款。
第四十五条 违反本办法的规定，拆迁人有下列行为之一的，由城市管理行政执法部门责令停止拆迁，给予警告，可以并处拆迁补偿安置金3％以下的罚款；情节严重的，吊销《房屋拆迁许可证》：
（一）未按《房屋拆迁许可证》确定的拆迁范围实施房屋拆迁的；
（二）委托不具有拆迁资格的单位实施拆迁的；
（三）擅自延长拆迁期限的。
第四十六条 违反本办法的规定，接受委托的拆迁单位转让拆迁业务的，由城市行政执法部门责令改正，没收违法所得，并处合同约定的拆迁服务费25％以上50％以下的罚款。
第四十七条 违反本办法的规定，房屋拆迁行政主管部门核发《房屋拆迁许可证》和其他批准文件的，以及核发《房屋拆迁许可证》和其他批准文件后不履行监督管理职责的，对直接负责的主管人员和其他责任人员依法给予行政处分；情节严重，致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第五章 附则
第四十八条 因文物保护需要或者按照规划要求只搬迁不拆除原建筑物的，依照本办法的规定执行。
第四十九条 在本市城市规划区外国有土地上实施房屋拆迁，并需要对被拆迁人补偿安置的，参照本办法执行。
苏家屯区、新城子区、棋盘山国际风景旅游开发区、新民市、辽中县、康平县、法库县可根据本办法的有关规定，结合本地区实际，制定补偿、补助标准。
第五十条 本办法自2003年3月1日起施行。《沈阳市城市房屋拆迁管理条例实施细则》（市政府令[1998]3号）、《沈阳市棚户区改造房屋拆迁办法》（市政府令[1998]17号）、《沈阳市城市房屋拆迁货币安置办法》（市政府令[1999]30号）同时废止。
